Приказом МВД России № 317, ФНС России № ММВ-7-2/481@ от 29.05.2017, который вступил в законную силу 26.08.2017, определены правила и процедура представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу.

Результаты ОРД представляются в налоговые органы на основании соответствующего постановления в форме справки с изложением информации без раскрытия способов, тактики и методики ее получения, а также видов оперативно-розыскных мероприятий, в ходе которых она была получена.

Результаты ОРД могут быть представлены по мотивированному запросу налогового органа при наличии данных, свидетельствующих о возможных нарушениях налогового законодательства, законодательства РФ о несостоятельности (банкротстве) и законодательства Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, влекущих уголовную ответственность.